Alemanha IVA – As taxas e o registo

Se a sua empresa não estiver estabelecida na Alemanha e fornecer "entregas tributáveis" de bens ou serviços na Alemanha, poderá ter de obter um registo de IVA de não-residentes. Isto segue a Directiva da UE sobre o IVA, os comerciantes estrangeiros são legalmente obrigados a registar-se para efeitos de IVA em determinadas situações, a fim de declarar as transacções tributáveis e declarar o IVA que necessita de ser cobrado.

É imperativo que todas as empresas com quaisquer acções comerciais na Alemanha avaliem as suas responsabilidades de conformidade e registem-se antes de iniciarem quaisquer transacções tributáveis, se aplicável.

O que deve saber

Existem inúmeras circunstâncias na Alemanha que podem gerar a responsabilidade de se registar para efeitos de IVA. Abaixo encontram-se alguns dos casos mais comuns:

  • Mercadorias importadas para a Alemanha de fora da UE;
  • Bens que são comprados ou vendidos na Alemanha;
  • Venda de mercadorias da Alemanha que são entregues a clientes fora da Alemanha (isto aplica-se a clientes comerciais ou particulares);
  • Obtenção de bens na Alemanha de outro país da UE (aquisições intracomunitárias);
  • Inventário de stock na Alemanha para venda, circulação ou entrega;
  • Vendas de bens por comércio electrónico a clientes, sujeitas a limiares de registo de IVA de venda à distância;
  • Organização de eventos na Alemanha, se os participantes ou delegados pagarem admissão.

Se está actualmente, ou planeia realizar alguma das transacções acima (ou similares) na Alemanha, deve contactar imediatamente a amavat® para nos permitir ajudar a cumprir com o IVA.

Taxas de IVA, os Formatos e os Limiares

Taxas de IVA N.º de IVA Formato Limiar de Venda à Distância Limiar Intrastat
19% (Norma)
7% (Reduzido)
DE123456789 100.000 euros 800.000 euros (Chegadas)
500.000 euros (Despachos)

*amavat® não aceita qualquer responsabilidade por os números acima serem 100% exactos, em qualquer altura. Serão actualizados periodicamente - última actualização 12.01.2021.

Informação adicional sobre IVA para a Alemanha

Períodos de "Declaração de IVA"
Mensalmente, trimestralmente ou anualmente

"Devoluções anuais"
Sim, se o período de declaração de IVA for mensal ou trimestral

Frequência das "Listas de Vendas CE"
Mensal ou trimestral

"Listas de compras da CE"
Não é necessário

Requisitos adicionais de apresentação de relatórios
Não é necessário

"Carga inversa doméstica"
Está relacionado com uma vasta gama de serviços na Alemanha. Por favor contacte amavat® se desejar mais informações sobre a forma como a taxa inversa alargada se aplica na Alemanha.

"Representação Fiscal"
Em princípio, uma empresa não estabelecida não tem de nomear um representante fiscal. Mas, um representante fiscal deve ser nomeado se a empresa não estabelecida fizer apenas fornecimentos isentos ou isentos com créditos.