Bélgica IVA – As taxas e o registo

Se a sua empresa não estiver estabelecida na Bélgica e fornecer "entregas tributáveis" de bens ou serviços na Bélgica, poderá ter de obter um registo de IVA de não-residentes. Isto segue a Directiva IVA da UE, os comerciantes estrangeiros são legalmente obrigados a registar-se para efeitos de IVA em determinadas situações, a fim de declarar as transacções tributáveis e declarar o IVA que necessita de ser cobrado.

É imperativo que todas as empresas com quaisquer acções comerciais na Bélgica avaliem as suas responsabilidades de conformidade e registem-se antes de iniciarem quaisquer transacções tributáveis, se aplicável.

O que deve saber

Existem inúmeras circunstâncias na Bélgica que podem gerar a responsabilidade de se registar para efeitos de IVA. Abaixo encontram-se alguns dos casos mais comuns:

  • Mercadorias importadas para a Bélgica a partir de fora da UE;
  • Mercadorias que são compradas ou vendidas na Bélgica (excluindo a autoliquidação doméstica);
  • Venda de mercadorias da Bélgica que são entregues a clientes fora da Bélgica (isto aplica-se a clientes comerciais ou particulares);
  • Obtenção de bens na Bélgica de outro país dentro da UE (Aquisições intracomunitárias);
  • Inventário de stock na Bélgica para venda, circulação ou entrega;
  • Vendas de bens por comércio electrónico a clientes, sujeitas a limiares de registo de IVA de venda à distância;
  • Organização de eventos na Bélgica, se os participantes ou delegados pagarem admissão.

Se está actualmente, ou planeia realizar alguma das transacções acima (ou similares) na Bélgica, deve contactar imediatamente a amavat® para nos permitir ajudar a cumprir com o IVA.

Taxas de IVA, os Formatos e os Limiares

Taxas de IVA N.º de IVA Formato Limiar de Venda à Distância Limiar Intrastat
21% (Norma)
6/12% (Reduzido)
BE1234567890 35.000 euros 1.500.000 euros (Chegadas)
1.000.000 euros (Despachos)

*amavat® não aceita qualquer responsabilidade por os números acima serem 100% exactos, em qualquer altura. Serão actualizados periodicamente - última actualização 06.05.2021.

Informação adicional sobre IVA para a Bélgica

Períodos de "Declaração de IVA"
Mensal, e trimestral (opcional se o volume de negócios for inferior a 2.500.000 euros)

"Devoluções anuais"
Não é necessário

Frequência das "Listas de Vendas CE"
Mensal, ou trimestral, se as declarações de IVA forem apresentadas trimestralmente e a "entrega de bens" intracomunitária nos 4 trimestres anteriores for inferior a 50.000 euros.

"Listas de compras da CE"
Não é necessário

Requisitos adicionais de apresentação de relatórios
Listagem anual do IVA de fornecimentos a clientes belgas registados com IVA na Bélgica.

"Carga inversa doméstica"
Uma autoliquidação alargada diz respeito à maioria dos fornecimentos de bens e serviços efectuados por uma empresa não estabelecida a um cliente registado para efeitos de IVA na Bélgica. Por favor contacte amavat® se desejar mais informações sobre como o mecanismo de autoliquidação alargado se aplica na Bélgica.

"Representação Fiscal"
Uma empresa estabelecida num país fora da UE deve manter um representante fiscal para se registar para efeitos de IVA na Bélgica, sendo o representante fiscal igualmente responsável pelas dívidas de IVA. Bélgica ET 14.000 Licença para diferimento do IVA de importação.