Espanha IVA – As taxas e o registo

Se a sua empresa não estiver estabelecida em Espanha e fornecer "entregas tributáveis" de bens ou serviços em Espanha, poderá ter de obter um registo de IVA de não-residentes. Isto segue a Directiva IVA da UE, os comerciantes estrangeiros são legalmente obrigados a registar-se para efeitos de IVA em determinadas situações, a fim de declarar as operações tributáveis e declarar o IVA que necessita de ser cobrado.

É imperativo que todas as empresas com quaisquer acções comerciais em Espanha avaliem as suas responsabilidades de conformidade e registem-se antes de iniciarem quaisquer transacções tributáveis, se aplicável.

O que deve saber

Existem inúmeras circunstâncias em Espanha que podem gerar a responsabilidade de se registar para efeitos de IVA. Abaixo encontram-se alguns dos casos mais comuns:

  • Mercadorias importadas para Espanha de fora da UE;
  • Mercadorias que são compradas ou vendidas em Espanha (excluindo a autoliquidação doméstica);
  • Venda de bens provenientes de Espanha que são entregues a clientes fora de Espanha (isto aplica-se a clientes comerciais ou particulares);
  • Obtenção de bens em Espanha de outro país dentro da UE (Aquisições intracomunitárias);
  • Inventário de stock em Espanha para venda, circulação ou entrega;
  • Vendas de bens por comércio electrónico a clientes, sujeitas a limiares de registo de IVA de venda à distância;
  • Organização de eventos em Espanha, se os participantes ou delegados pagarem admissão.

Se está actualmente, ou planeia realizar alguma das transacções acima (ou similares) em Espanha, deve contactar imediatamente a amavat® para nos permitir ajudar a cumprir as disposições em matéria de IVA.

Taxas de IVA, os Formatos e os Limiares

Taxas de IVA N.º de IVA Formato Limiar de Venda à Distância Limiar Intrastat
21% (Norma)
4/10% (Reduzido)
ESX12345678 35.000 euros 400.000 euros (Chegadas)
400.000 euros (Despachos)

*amavat® não aceita qualquer responsabilidade por os números acima serem 100% exactos, em qualquer altura. Serão actualizados periodicamente - última actualização 12.01.2021.

Informação adicional sobre IVA para Espanha

Períodos de "Declaração de IVA"
Mensal ou trimestral

"Devoluções anuais"
Sim

Frequência das "Listas de Vendas CE"
Mensal

"Listas de compras da CE"
Sim

Requisitos adicionais de apresentação de relatórios
Não é necessário

"Carga inversa doméstica"
Os serviços prestados por uma empresa não estabelecida a um cliente registado para efeitos de IVA em Espanha estão sujeitos ao mecanismo de autoliquidação e o cliente contabiliza o IVA. Por favor contacte amavat® se desejar mais informações sobre como se aplica o mecanismo de autoliquidação nacional em Espanha.

"Representação Fiscal"
Uma empresa estabelecida num país fora da União Europeia, deve manter um representante fiscal para se registar para efeitos de IVA em Espanha.