Países Baixos IVA – As taxas e o registo

Se a sua empresa não estiver estabelecida nos Países Baixos e fornecer "entregas tributáveis" de bens ou serviços nos Países Baixos, poderá ter de obter um registo de IVA de não-residentes. Isto segue a Directiva da UE sobre o IVA, os comerciantes estrangeiros são legalmente obrigados a registar-se para efeitos de IVA em determinadas situações, a fim de declarar as transacções tributáveis e declarar o IVA que necessita de ser cobrado.

É imperativo que todas as empresas com quaisquer acções comerciais nos Países Baixos avaliem as suas responsabilidades de conformidade e registem antes de iniciarem quaisquer transacções tributáveis, se aplicável.

O que deve saber

Existem inúmeras circunstâncias nos Países Baixos que podem gerar a responsabilidade de se registar para efeitos de IVA. Abaixo encontram-se alguns dos casos mais comuns:

  • Mercadorias importadas para os Países Baixos de fora da UE;
  • Bens comprados ou vendidos nos Países Baixos;
  • Venda de mercadorias provenientes dos Países Baixos que são entregues a clientes fora dos Países Baixos (isto aplica-se a clientes comerciais ou particulares);
  • Obtenção de bens nos Países Baixos de outro país da UE (aquisições intracomunitárias);
  • Inventário de stock nos Países Baixos para venda, circulação ou entrega;
  • Vendas de bens por comércio electrónico a clientes, sujeitas a limiares de registo de IVA de venda à distância;
  • Organização de eventos nos Países Baixos, se os participantes ou delegados pagarem admissão.

Se está actualmente, ou planeia realizar alguma das transacções acima (ou similares) nos Países Baixos, deve contactar imediatamente a amavat® para nos permitir ajudar a cumprir com o IVA.

Taxas de IVA, os Formatos e os Limiares

Taxas de IVA N.º de IVA Formato Limiar de Venda à Distância Limiar Intrastat
21% (Norma)
9% (Reduzido)
NL123456789B01 100.000 euros 1.000.000 euros (Chegadas)
800.000 euros (Despachos)

*amavat® não aceita qualquer responsabilidade por os números acima serem 100% exactos, em qualquer altura. Serão actualizados periodicamente - última actualização 08.10.2021.

Informação adicional sobre IVA para os Países Baixos

Períodos de "Declaração de IVA"
Tipicamente trimestral, mas mensal ou anualmente será considerado sujeito ao volume de negócios.

"Devoluções anuais"
Não

Frequência das "Listas de Vendas CE"
Mensal ou trimestral

"Listas de compras da CE"
Não

Requisitos adicionais de apresentação de relatórios
Não

"Carga inversa doméstica"
Os serviços prestados por uma empresa não estabelecida a um cliente registado para efeitos de IVA nos Países Baixos, estão sujeitos ao mecanismo de autoliquidação e o cliente deve contabilizar o IVA. Por favor contacte amavat® se desejar mais informações sobre como o mecanismo de autoliquidação alargado se aplica nos Países Baixos.

"Representação Fiscal"
Uma empresa estabelecida num país fora da UE deve manter um representante fiscal ou, em algumas circunstâncias, pode registar-se directamente para efeitos de IVA nos Países Baixos.