Dinamarca IVA – As taxas e o registo

Se a sua empresa não estiver estabelecida na Dinamarca e fornecer "entregas tributáveis" de bens ou serviços na Dinamarca, poderá ter de obter um registo de IVA de não-residentes. Isto segue a Directiva da UE sobre o IVA, os comerciantes estrangeiros são legalmente obrigados a registar-se para efeitos de IVA em determinadas situações, a fim de declarar as transacções tributáveis e declarar o IVA que necessita de ser cobrado.

É imperativo que todas as empresas com quaisquer acções comerciais na Dinamarca avaliem as suas responsabilidades de conformidade e registem-se antes de iniciarem quaisquer transacções tributáveis, se aplicável.

O que deve saber

Existem inúmeras circunstâncias na Dinamarca que podem gerar a responsabilidade de se registar para efeitos de IVA. Abaixo encontram-se alguns dos casos mais comuns:

  • Mercadorias importadas para a Dinamarca de fora da UE;
  • Bens que são comprados ou vendidos na Dinamarca;
  • Venda de mercadorias da Dinamarca que são entregues a clientes fora da Dinamarca (isto aplica-se a clientes comerciais ou particulares);
  • Obtenção de bens na Dinamarca a partir de outro país da UE (aquisições intracomunitárias);
  • Inventário de stock na Dinamarca para venda, circulação ou entrega;
  • Vendas de bens por comércio electrónico a clientes, sujeitas a limiares de registo de IVA de venda à distância;
  • Organização de eventos na Dinamarca, se os participantes ou delegados pagarem admissão.

Se está actualmente, ou planeia realizar alguma das transacções acima (ou similares) na Dinamarca, deve contactar imediatamente a amavat® para nos permitir ajudar a cumprir com o IVA.

Taxas de IVA, os Formatos e os Limiares

Taxas de IVA N.º de IVA Formato Limiar de Venda à Distância Limiar Intrastat
25% (Norma)
N/A (Reduzido)
DK12345678 DKK 280.000 DKK 6.900.000 (Chegadas)
DKK 5.200.000 (Despachos)

*amavat® não aceita qualquer responsabilidade por os números acima serem 100% exactos, em qualquer altura. Serão actualizados periodicamente - última actualização 08.10.2021.

Informação adicional sobre o IVA para a Dinamarca

Períodos de "Declaração de IVA"
Semestralmente, trimestralmente ou mensalmente, depende do volume de negócios

"Devoluções anuais"
Não é necessário

Frequência das "Listas de Vendas CE"
Mensal

"Listas de compras da CE"
Não é necessário

Requisitos adicionais de apresentação de relatórios
Não é necessário

"Carga inversa doméstica"
Para além dos fornecimentos que são abrangidos pela autoliquidação geral, determinados serviços adicionais prestados por um fornecedor não estabelecido a um cliente registado para efeitos de IVA na Dinamarca estarão sujeitos à autoliquidação. Por favor contacte amavat® se desejar mais informações sobre como se aplica o mecanismo de autoliquidação alargado na Dinamarca.

"Representação Fiscal"
Uma empresa estabelecida num país fora da UE deve manter um representante fiscal para se registar para efeitos de IVA na Dinamarca.