Reino Unido IVA – As taxas e o registo

Se a sua empresa não estiver estabelecida no Reino Unido e fornecer "entregas tributáveis" de bens ou serviços no Reino Unido, poderá ter de obter um registo de IVA de não-residentes. Isto segue a Directiva IVA da UE, os comerciantes estrangeiros são legalmente obrigados a registarem-se para efeitos de IVA em determinadas situações, a fim de declararem transacções tributáveis e declararem o IVA que necessita de ser cobrado.

É imperativo que todas as empresas com quaisquer acções comerciais no Reino Unido avaliem as suas responsabilidades de conformidade e registem-se antes de iniciarem quaisquer transacções tributáveis, se aplicável.

O que deve saber

Existem inúmeras circunstâncias no Reino Unido que podem gerar a responsabilidade de se registar para efeitos de IVA. Abaixo estão alguns dos casos mais comuns:

  • Mercadorias importadas para o Reino Unido a partir de fora da UE;
  • Bens que são comprados ou vendidos no Reino Unido;
  • Venda de bens do Reino Unido que são entregues a clientes fora do Reino Unido (isto aplica-se a clientes comerciais ou particulares);
  • Obtenção de bens no Reino Unido a partir de outro país da UE (aquisições intracomunitárias);
  • Inventário de stock no Reino Unido para venda, circulação ou entrega;
  • Vendas de bens por comércio electrónico a clientes, sujeitas a limiares de registo de IVA de venda à distância;
  • Organização de eventos no Reino Unido, se os participantes ou delegados pagarem admissão.

Se está actualmente, ou planeia realizar qualquer uma das transacções acima (ou similares) no Reino Unido, deve contactar imediatamente a amavat® para nos permitir ajudar a cumprir com o IVA.

Covid-19 Alterações das taxas de IVA

Fornecimento Taxa antiga Nova tarifa Data de implementação Data final
E-books e revistas on-line 20% 0% 1 de Maio de 2020 -
Hospitalidade e turismo incluindo restaurantes; cafés; pubs (ex alcoólicos); hospitalidade; hotéis; B&B's; aluguer de casas; locais de caravanas e tendas; comida quente para levar; teatros; circos; parques de diversões; concertos; museus; jardins zoológicos; cinemas; e exposições. Nota: as bebidas alcoólicas servidas não beneficiarão do corte 20% 5% 15 de Julho de 2020 31 de Março de 2021

Taxas de IVA, os Formatos e os Limiares

Taxas de IVA N.º de IVA Formato Limiar de Venda à Distância Limiar Intrastat
20% (Norma)
5% (Reduzido)
UK123456789 Não aplicável. £ 1,500.000 (Chegadas, apenas 2021)
£ 250.000 (Despachos, apenas Irlanda do Norte)

*amavat® não aceita qualquer responsabilidade por os números acima serem 100% exactos, em qualquer altura. Serão actualizados periodicamente - última actualização 12.01.2021.

Informação adicional sobre o IVA para o Reino Unido

Períodos de "Declaração de IVA"
Mensal ou trimestral

"Devoluções anuais"
Não é necessário

Frequência das "Listas de Vendas CE"
Mensal ou trimestral

"Listas de compras da CE"
Não é necessário

Requisitos adicionais de apresentação de relatórios
Não é necessário

"Carga inversa doméstica"
Os serviços que são prestados por uma empresa não estabelecida a um cliente registado para efeitos de IVA no Reino Unido, estariam sujeitos à autoliquidação e o cliente contabilizaria o IVA. Por favor contacte amavat® se desejar mais informações sobre como o mecanismo de autoliquidação alargado se aplica no Reino Unido.

"Representação Fiscal"
A autoridade fiscal poderá necessitar da nomeação de um representante fiscal, se a empresa estiver estabelecida num país não pertencente à UE, sem acordos de assistência comuns no Reino Unido.